FP3級勉強記録【総合問題2019年 1月】

本日は最近取得に向けて勉強しているFP3級の勉強のアウトプットをしたいと思います。

美容とは関係ない内容ですが…(笑)

ご興味のある方は最後までお付き合いください♩

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介護保険

国民年金は日本に住む20歳以上〜60歳未満の人は必ず入る。60歳以上〜65歳未満の人は任意加入被保険者となる。

介護保険の第1号被保険者は65歳以上、第2号被保険者は40歳〜65歳未満の人。

 

教育ローン

公的ローンと民間ローンがあり、公的ローンの主なものに教育一般貸付などがある。学生1人につき最高350万、固定金利、返済期間最長15年。世帯の年収制限(子供の数により異なる)がある。

 

建ぺい率の制限がないもの

建ぺい率100%で建物が建てられる→建ぺい率が80%とされる地域内で防火地域内にある耐火建築物。

 

住居用財産の3000万の特別控除

住居用財産を譲渡して譲渡益が生じた場合、譲渡所得の金額から最高3000万控除できる。所有期間が短期でも長期でも利用可。「住居用財産の軽減税率の特例」と併用可。「特定住居用財産の買い替えの特例」と併用不可。

配偶者、父母、子などへの譲渡では利用できない。3年に1度しか利用できない。

 

遺産分割の方法

現物分割:遺産を現物のまま分割する方法。

換価分割:遺産の全部または一部をお金に換えそのお金を分割する方法。

代償分割:ある相続人が遺産を現物で取得し、他の相続人に自分の財産(現金など)を支払う方法。

 

取引相場のない株式の評価

配当還元方法:その会社の直前2期間の配当金額をもとに評価額を算定。その会社の1年間の配当金額を一定の利率(10%)で還元して株式の価格を評価。特例的評価方法ともいう。

 

宅地の分類

自用地:土地の所有者が自分のために使用している土地。

借地権:宅地に借地権が設定されている場合の土地の賃借権。

貸宅地:借地権が設定されている宅地。

貸家建付地:自宅の宅地にアパートなどを建て、他人に貸している場合の宅地。

 

傷病手当金

被保険者が病気やケガを理由に会社を3日以上続けて休み、給与が支給されない場合4日目から最長1年6ヶ月支給される。勤務内外の縛りはない。

1日あたりの支給額=支給開始以前12ヶ月間の各月の標準報酬月額を平均した額÷30日×2/3

 

保険料の免除と猶予(第1号被保険者のみ)

①法定免除:障害基礎年金を受給、生活扶助を受けている。

②申請免除:経済的な理由で納付が困難。

③産前産後期間の免除制度:出産予定日の前月から4ヶ月納付を免除。

④学生納付特例制度:本人の取得が一定以下の学生。

⑤納付猶予制度:50歳未満の本に及び配偶者の所得が一定以下。

期間

①〜⑤は免除または猶予を受けた期間について10年以内なら追納できる。老齢基礎年金の受給資格期間に反映される。

金額

①、②は老齢基礎年金金額に反映される。

③納付済期間とする。

④⑤は老齢基礎年金に反映されない。

 

地震保険の保険料の割引制度

建築年割引、耐震等級割引、免震建築物割引、耐震診断割引があり割引率は耐震等級割引(等級3級)と免震建築物割引の50%が最大。なお、それぞれの割引の制度の重複は出来ない。

 

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2020年3月 第1子 息子出産予定👶🏻

‘20年 貯金目標 100万円💵

‘20年 FP3級取得目標✏️

 

夫1馬力家庭🐎

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それではまた次回もお会いできればと思います♡

by SAORI

 

 

FP3級勉強記録【不動産】

本日は最近取得に向けて勉強しているFP3級の勉強のアウトプットをしたいと思います。

美容とは関係ない内容ですが…(笑)

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相続税の放棄

自己のために相続の開始があった事を知った時から原則3ヶ月以内にその旨を家庭際裁判所に申述する。

 

遺留分

法定相続人が最小限の遺産を受け取る。

配偶者のみ、子のみ、配偶者と子のみ等:被相続人の財産×1/2 直系尊属のみ:被相続人の財産×1/3

 

配偶者の税額軽減

配偶者が取得した財産が次のいずれか多い金額まで相続税がかからない。

①1億6000万②配偶者の法定相続分

 

遺産に係る基礎控除

3000万+600万×法定相続人の数

 

贈与税の非課税財産

法人から贈与された財産(所得税(一時所得や給与所得)の対象となる)

 

相続時精算課税制度

親世代が財産を早めに子世代に移転できるよう贈与時に贈与税を軽減(2500万まで贈与財産は非課税、非課税学を超える分は一律20%)し、その後の相続時に贈与分と相続分合算して相続税を計算できる制度。選択適用なので、通常の贈与税として納付することもできるし、この制度を選択することもできる。

贈与者は満60歳以上の父母または祖父母、受贈者は満20歳以上の推定相続人である子または孫。

最初に贈与を受けた年の2月1日から3月15日までに手続きをする。控除額あ増誉財産の合計が2500万まで非課税。

 

贈与税

原則贈与を受けた年の翌年の2月1日から3月15日までに申告書を、その者の住所地の所轄税務署長に提出。

 

教育資金の一括贈与を受けた場合の贈与税の非課税の特例

受贈者が30歳未満の子や孫など。合計所得金額が1000満以下のものに限る。非課税限度額は受贈者1人につき1500万まで。

 

小規模宅地等の評価減の特例

被相続人の住居用や事業用であった宅地に高額な相続税を貸した場合、被相続人が死亡した後に相続人が移住したり事業を引き継ぐことが出来なくなるので一定の割合の評価減を受けられる。

住居用は限度面積330m2、減額割合80%。貸付事業用宅地等は限度面積200m2、減額割合50%。

 

取引相場のない株式の評価

類似業種比準方式:上場している類似業種企業の株価を元に配当、利益、純資産の3つの要素を加味して評価額を算定。

純資産価額方式:その会社の純資産を相続税評価額(時価)で評価し、それを発行済み株式数で割ることで1株あたりの評価額の算定。

配当還元方式:その会社の直前2週間の配当金額をもとに評価額を算定。

 

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2020年3月 第1子 息子出産予定

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美的の4月号の内容を少しご紹介

 

みなさまこんばんは!

本日は美的4月号の内容を少しご紹介したいと思います!

 

目次

◎本当の色っぽさが香る隠さないメイク

◎令和美白虎の巻

◎美容のプロの毛穴ゼロケア座談会

 

本当の色っぽっさが香る隠さないメイク

 

モテない、恋と縁がないライターふたりがモテのマスターに相談。

モテのマスターこと、ヘアメイクアップアーティストの吉川康雄さんが考えるモテとは?

「僕の提案するモテメイクはその人の個性を存分に輝かせるメイク。

男目線とか誰かの基準でガチガチに隠すんじゃなくて持っている素材を生かして元からキレイに見せるメイクです。

肉眼で見て素肌のようなキレイな肌にそばかすとかくすみが透けて輝いていたらその人の人生や生き方、大切なものを見せてもらったようで心の距離が縮まるよね。

エフォートレスなのに魅力的。だから結局男女問わずモテてしまう。

それが隠さないメイクです。」

 

吉川さんが提案するあえて隠さないモテメイクの極意をご紹介します。

極意1:肌を透かす

毛穴をシリコン下地で埋めたり、シミやソバカスを厚くカバーしたり…その瞬間厚化粧感が増し、肌は一気に生気も色気も失います。

どちらも肌の質感の一部だから消そうとしないこと。

充分な保湿とツヤ感ファンデで明るく透け感のある肌に整えれば毛穴は自然と目立たなく、そばかすさえ輝いてチャームポイントに

 

極意2:線は際立たせない

メイクで素顔から美しいと錯覚させたいのに、いかにもな線があると台無し。

目力を出すならくすみボルドーライン

まつげを濃く見せ目がはっきりするのに線が悪目立ちしません。

 

極意3:血色は仕込む

チークは頬に溶け込むように淡く広く入れ、内側から高揚感を漂わせるとヘルシーな色っぽさが出ます

よくぼかして境目を作らないのがポイント。

唇も同系色で血色感を高め、顔の肌温度を高めて。

 

極意4:毛流れは整えるのみ

マスカラのつけすぎや濃く書いた眉毛が不自然の元。

まつげはビューラーで全体を美しくカールに形付けてマスカラは根元のみに

美しい毛流れがメイクのリアル感を高めます。

 

極意5:くすみは生かす

まぶたのくすみを恥ずかしがってコンシーラーで覆い隠すのはもったいない。

影色として生かし透け感の高い赤みブラウン系のアイシャドウをほんのり艶めかせ、キレイなくすみに昇華させます

 

極意6:あえてのさらにツヤのせ

メイクの最後に頬骨の上など高いところのみクリアなスキンケアバームでツヤをオン

つるんと明るく輝くツヤは潤いに満ちた素肌から美しい肌を想像させます。

メイク直しにも忘れずに。

令和  美白虎の巻

美白戦国時代を生き抜く伝説の美武将がナビゲート!

「攻め」×「防御」のW布陣、何を選ぶか、どう戦うか…さて大勝負の味まりじゃ!

 

水攻め:化粧水

従来美白化粧水は「潤いを与えてキメを整える」「炎症を鎮めてシミの発生を予防する」という守りの機能がメインでしたが、今年は積極的に攻める役割へとポジションアップ

美容液の前に投入することで、より実感の高い美白ケアを実現させます。

寝返り:新機能日焼け止め

今年一番の大ニュースは今まで敵としてブロックするしかなかった太陽の光や熱を、味方として活用できる日焼け止めが登場したこと

①②は熱や汗を防御力に変換、③は太陽光を美肌育成力へと生かす働きを持つ。

連撃:美容液

本来肌はとても賢いもの。

紫外線から守るためにメラニンを生み出し、役割を終えたら排出する、そのための複雑なプロセスを兼ね備えています。

ところがエラーを起こしてしまった“反乱軍”が過剰にメラニンを生成し、シミを形成。

これをなだめて元の白い肌に戻すには、大きく分けて連撃の5つのプロセスを正常化することが必要。

自分に合う1本を選ぶ際の参考に

防御陣:日中保湿

近年の日焼け止めは機能がかなり進化していて、紫外線への防御力はもちろんのこと保湿効果も充分にあり、どのアイテムを選んでも間違いなし。

スキンケア感覚で使える心地よさや、保湿の持久力を重視するなら潤いタイプ。

化粧下地としての仕上がりのパーフェクトさを追求するなら肌補正効果のある美輝タイプを選んで

美容のプロの毛穴ゼロケア座談会

美容家 石井美保さんと美容エディター大塚真里さんが、オススメのケアアイテムを紹介!

まずは今最も気になる毛穴の状態はどれ?

つまり毛穴

角栓は1日でできてしまうので、分泌した汚れを日々落としていくことが大切

洗顔料、肌に優しいスクラブ、拭き取りケアなどふたりが使って確かな効果を感じたものを紹介。

たるみ毛穴

ファンデのノリが悪くなる老化の象徴のような、たるみ毛穴。

元に戻すのは難しくてもハリを与える美容液やビタミンA &Cの投入で今

よりも目立たなくすることが可能です!

炎症毛穴

小鼻のわきから頬にかけて広がる赤みは皮脂による炎症の可能性大。

油分が少なく潤いをしっかり保持しつつ鎮静効果のある乳液や美容液で保湿することで皮脂を抑え赤みをケアしましょう。

 

 

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以上簡単ではありますが美的4月号の内容を少しご紹介しました!

今月はいよいよ春コスメ特集が掲載されていました!

やっぱり春コスメは可愛い♡

ピンクリップは定番ですが、今年はベージュリップやベージュチークも豊作な印象です!

色白肌の人にもベージュチークは似合うそうです!

今年は大人っぽい春メイクを楽しむのも良さそうです(*´꒳`*)

 

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FP 級勉強記録【不動産】

本日は最近取得に向けて勉強しているFP3級の勉強のアウトプットをしたいと思います。

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美容とは関係ない内容ですが…(笑)

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地価公示

国土交通省が1月1日時点における標準地値の正確な価格を3月に公示する。

 

土地の鑑定評価の方法

取引事例比較法:似たような取引事例を参考にして、それに修正・補正を加え価格を求める方法。

原価法:再調達原価(今買ったらいくらで買えるか)を求め、それに減価修正を加え価格を求める方法。

収益還元法:対象不動産が将来生み出すであろう純収益と最終的な売却価格から現在の価格を求める方法。

 

固定資産税評価額

固定資産税の元となる(土地や家屋など)。価格の評価替えは3年に1度。

 

不動産の登記

表題部:不動産の所在地面積、構造など 権利部–甲区:所有権に関する事項 権利部–乙部:所有権以外(抵当権など)

 

不動産の税金

相続により不動産を取得した場合、不動産取得税は課されない。売買や贈与により不動産を取得した場合、不動産取得税は課される。不動産取得税は3%。課税標準(何に対して税金がかかるのか?)は原則として固定資産税台帳に登録された価格。

 

マンション規約

過半数で賛成で一般事項、3/4以上賛成で規約の設定・変更・廃止、4/5以上賛成で建て替えが決めれる。

 

住居用財産の3000万の特別控除

住居用財産を譲渡して譲渡益が生じた場合、譲渡取得の金額から最高3000万控除できる。

住居用財産の所有期間や合計所得金額の要件はない。

 

被相続人の住居用財産(空き家)に係る譲渡所得の特別控除の特例

適用を受けるには相続かいしびから3年を経過する年の12月31日までに譲渡すること。

 

特定住居用財産の買い替えの特例

譲渡した年の1月1日時点の所有期間が10年超で住居期間10年以上の住居用財産を、譲渡対価1億円以下で譲渡し、新たに床面積50m2以上の住居用財産を購入した場合、譲渡益に対する税金を次年度以降に持ち越せる。

 

住居用財産を譲渡した場合の長期譲渡取得の課税の特例

譲渡した年の1月1日時点で、所有期間が10年超の住居用財産を譲渡した場合、軽減税率が適用される。

課税譲渡所得金額が6000万以下の場合:課税長期譲渡所得金額×10%

課税譲渡所得金額が6000万以上の場合:(課税長期譲渡所得金額ー6000万)×15%+600万

 

譲渡所得

土地や建物を譲渡(売却)して収入を得た時、譲渡所得として所得税がかかる。この場合譲渡所得は分離課税となる。

譲渡所得=収入金額–(取得費+譲渡費用)に税率をかける。

短期譲渡所得(譲渡した年の1月1日時点の所有期間が5年以下)の税率:39%(所得税30%、住民税9%)

長期譲渡所得(譲渡した年の1月1日時点の所有期間が5年超)の税率:20%(取得税15%、住民税5%)

また、住居用財産の3000万の特別控除を受ける場合は、3000万を引いてから税率をかける。

 

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FP3級勉強記録【04.タックスプランニング】

本日は最近取得に向けて勉強しているFP3級の勉強のアウトプットをしたいと思います。

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所得税が非課税になるもの

社会保険の給付金、通勤手当(15万/月)、生活用動産(30万超の貴金属除く)、損害保険の契約の保険金、損害または生命保険契約の保険金で身体の損害に対して支払われるもの、入院給付金

 

青色申告

1月16日以降開業する人は開業日から2ヶ月以内に納税地の税務署に青色申告承認申請書を提出

 

損益通算

損失と利益を相殺すること。不動産、事業、山林、譲渡所得は損益通算できる。ただし①不動産所得の土地を取得するための借入金の利子と、②譲渡所得の株式等の譲渡損失は出来ない。(②の場合、申告分離課税を選択した上場株式等に係る配当所得とは損益通算出来るが、他の所得金額とは出来ない。)

 

配偶者控除の要件

①配偶者の合計所得金額が38万以下(年収103万以下)②納税者本人の所得金額合計が1000万以下

 

住宅借入金等特別控除(住宅ローン控除)

住宅ローンを利用して住宅を取得等した場合、住宅ローンの年末残高に一定の率を掛けた金額について税額控除を受けられる。

住宅ローンの年末残高限度額(一般住宅)4000万、控除率1%、控除期間10年。

条件は返済期間が10年以上の住宅ローンであること、住宅を取得してから6ヶ月以内に住居していること、控除を受ける年の合計所得金額3000万以下であること、住居の床面積が50m2以上で1/2以上に住居していること。

 

配当控除

配当所得で総合課税を選択した場合、確定申告を行うことで配当控除を受けられる。控除額は配当所得の金額10%、課税総合所得金額が1000万を超えている場合は超過部分の金額の5%。

 

一時所得

懸賞の賞金、競馬の払戻金、生命保険・損害保険の満期返戻金。解約返戻金

総収入金額–支出金額ー特別控除額(最高50万)に1/2を合算して総合課税

 

給与所得で確定申告が必要な場合

①給与収入が2000万を超える場合②給与所得、退職所得以外の所得金額が20万を超える場合

 

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FP3級勉強記録【03.金融資産運用】

本日は最近取得に向けて勉強しているFP3級の勉強のアウトプットをしたいと思います。

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景気と金利

景気が良くなるとモノを買うためお金を借りる人が増える(資金需要が増える)ので金利は上昇。景気が悪くなると金利が下落する。

 

個人向け国債

購入者を個人に限定した国債。償還期限10年の変動金利型編型、償還期限5年の固定金利型、償還期限3年の固定金利がある。適用利率は10年は基準金利×0.66%、5年は基準金利–0.05%、3年は基準金利–0.03%。取引金融機関によって募集条件や中途解約時のお換金金額は変わらない。

 

債券の利回り

最終利回り:すでに発行されている債券を時価で購入し、償還まで所有した場合の利回り。

(表面利率+額面価格–購入価格/残存年数/購入価格)/×100

所有期間利回り:新規発行の債券または既発行の債券を購入し、償還前に売却した場合の利回り。

(表面利率+売却価格–購入価格/残存年数/購入価格)×100

 

日経平均株価(日経225

東証1部に上場されている銘柄の内、代表的な225銘柄の株価を平均したもの。

 

株式投資に用いる指標

配当性向:1株あたり当期純利益に対する1株あたりの配当金の割合。稼いだ利益のうちどれだけ株主に還元したかを表す。

配当利回り:投資額(株価)に対する配当金の割合。

 

指値注文と成行注文

上場株式の注文方法。指値注文で株式を買う際、希望する価格の上限を指定する。売る際は下限を指定する。同一銘柄で市場に価格の異なる複数の買い指値注文がある時、価格の高い注文が優先。売り指値注文の場合は価格の低い注文が優先。

 

追加型公社債投資信託

MMFやMRFなど。どちらも安全性が高い短期公社債などで運用されるが投資信託のため元本は保証されない。株式は一切組み入れられない。

 

上場している投資信託

上場不動産投資信託(J–REIT):投資家から集めた資金を不動産に投資して、そこから得られた利益を投資家に分配する投資信託。信託財産留保額は徴収されない。

 

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FP3級勉強記録【02.リスクマネジメント】

本日は最近取得に向けて勉強しているFP3級の勉強のアウトプットをしたいと思います。  美容とは関係ない内容ですが…(笑)

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定期保険

被保険者が保険期間中に死亡等した場合、死亡保険金は支払われる。保険期間終了時に被保険者が生存していた場合、満期保険金は支払いはない。保険料は掛け捨てで、ほかのタイプに比べ保険料が安い。

 

終身保険

保障が一生涯続くタイプ。満期保険金の支払いはない。解約時の解約返戻金が多く、貯蓄性の高い商品。ただし、一時払終身保険の場合、早期に解約すると解約返戻金が払込保険料を下回るので注意。

 

養老保険

一定の期間内に死亡した場合死亡保険を受け取れ、満期時生存していた場合満期保険金を受け取れる、生死混合保険。

 

変額保険

保険会社が株式や債権等を運用し、その運用成果に応じて保険金や解約返戻金の額が変動する保険。定額保険の資産は定額保険(保険金や解約返戻金が一定の保険)の資産(一般勘定)とは別の口座(特別勘定)で運用される。

変額保険には一生涯保障が続く終身型と、保険期間が一定の有期型がある。いずれも死亡保険金の最低保障がある。解約返戻金や満期保険金の最低保証はない。

 

契約転換制度

現在の生命保険から新たなものに転換する場合、保険料は転換時の保険料率により計算。

 

生命保険の保険料

純保険料(保険会社が支払う保険金に充てる)は予定死亡率(統計による死亡率)と予定利率(保険会社の運用利回り)を基に計算。

 

車両保険

自分の自動車が偶然の事故により損害を受けた時や盗難にあった場合に保険金が支払われる。

 

地震保険

火災保険等の主契約の保険金額の一定範囲内で定められ、住居用建物は5000万円、生活用動産は1000万の上限がある。主契約の火災保険の保険金額の30〜50%の範囲内で保険金額が設定。

 

普通傷害保険

国内外問わず日常生活で起こる傷害を補償する保険。病気、細菌性食中毒、地震、津波などが原因のものは対象外。1つの契約で家族全員が補償されるものもある。これは配偶者と生計を共にする別居の未婚の子も含まれる。

 

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FP3級勉強記録【01.ライフプランニング】

みなさまこんばんは!

本日は最近取得に向けて勉強しているFP3級の勉強のアウトプットをしたいと思います。  美容とは関係ない内容ですが…(笑)

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教育ローン

公的ローンと民間ローンがある。公的ローンには教育一般貸付がある。教育一般貸付の限度額は最高350万、返済期間は最長15年。

 

フラット35

民間の金融機関と住宅金融支援機構が提携して提供している長期固定金利型の民間ローン。

金利:固定金利 融資金額:最高800万円 返済期間:35年 融資条件:購入価格が1億円以下

 

年金の繰り下げ受給・繰り上げ受給

繰り上げ受給は65才よりも早く(60〜64才までに)受け取る:繰り上げた月数×0.5%(増加率最大30%)

繰り下げ受給は65才よりも遅く(66〜70才までに)受け取る:繰り下げた月数×0.7%(増加率最大42%)

 

厚生年金保険の保険料率

平成16年の年金制度改正により段階的に引き上げられてきたが、平成29年9月に18.3%に到達し、以後は同率で固定。

 

老齢厚生年金

受給資格は60〜64才までに支給される特別支給の老齢厚生年金と、65才以上に支給される老齢厚生年金がある。また、老齢基礎年金の受給資格期間を満たし、厚生年金の加入期間が特別支給の老齢厚生年金は1年以上、老齢厚生年金は1ヶ月以上。

 

遺族厚生年金

第2号被保険者が亡くなった場合、一定の要件を満たせば遺族基礎年金に上乗せできる。金額は厚生年金保険の被保険者記録を基礎として計算した老齢厚生年金の報酬比例部分の額の3/4相当額。ただしその計算の基礎となる被保険期間の月数が300月に満たない時は300月とみなして年金額を計算。子が18才到達年度の末日が終了すると配偶者の遺族基礎年金の受給権は消滅。配偶者が65才到達までの間、遺族厚生年金額の額に中高齢寡婦加算が加算される。(65才から老齢基礎年金が受給できるので)

 

出産手当金

被保険者(会社員)が出産のために仕事を休み、給与が支給されない場合出産前42日間、出産後56日間のうちで仕事を休んだ日数分の金額が支給される。

1日あたりの支給額=支給開始日以前12ヶ月の各月の標準報酬月額を平均した額÷30×2/3

 

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FP3級勉強記録【06.相続・事業継承】

本日は最近取得に向けて勉強しているFP3級の勉強のアウトプットをしたいと思います。

01DFF22A-9286-4811-9010-90B9BB60683E美容とは関係ない内容ですが…(笑)

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普通養子

養子が実父母との親子関係を存続としたまま養父母との親子関係を作ると言う縁組。→養子は実父母と養父母の両方の相続人となる。

特別養子

養子が実父母との親子関係を断ち切り養父母との親子関係を作るという縁組。→養子は養父母のみの相続人となる。

 

限定承認

被相続人の資産(プラス資産)の範囲内で負債(マイナス資産)を継承する事。相続の開始があったと知った日から3ヶ月以内に相続人全員で家庭裁判所に申し出る必要がある。

 

法定相続分

民法で定められた各相続人の相続分。遺言で相続分の指定がない場合必ずしも法定相続分に従う必要はない。相続人全員で協議して決める事もできる→協議分割

①相続人が配偶者のみ→配偶者が全て相続

②相続人が配偶者と子→配偶者1/2、子1/2

③相続人が配偶者と直系尊属→配偶者2/3、直系尊属1/3

④相続人が配偶者と兄弟姉妹→配偶者3/4、兄弟姉妹1/4

 

成年後見制度

法定後見制度と任意後見制度がある。法定後見制度は後見(ほとんど判断できない)、保佐(簡単なことは自分で出来る)、補助(大体の事は自分で出来る)の3つに分かれる。

 

遺留分

法定相続人が最小限の資産を受け取る。

①相続人が配偶者のみ、子のみ、配偶者と子など→被相続人の財産×1/2

②直系尊属のみ→被相続人の財産×1/3

兄弟姉妹は遺留分なし。

計算するときは遺留分係数×法定相続分係数。

 

生命保険金・志望退職金のうち非課税額

非課税限度額=500万×法定相続人の数

 

弔慰金のうち非課税額

相続人が被相続人の勤務先から受け取った弔慰金についての非課税額。

業務上の死亡=死亡時の普通給与×36ヶ月

業務外の死亡=死亡時の普通給与×6ヶ月

 

債務控除

被相続人の債務(借入金など)を継承した場合、継承した債務を課税価格(プラス資産)から控除できる。

控除できるもの:債務→借入金、未払いの衣料品、未払いの税金 葬式費用→通夜、告別式、火葬、納骨費用

控除できないもの:債務→(生前に購入した)墓地等の未払金など 葬式費用→香典返礼費用、法要費用(初七日等)

 

遺産に係る基礎控除

遺産に係る基礎控除額=3000万+600万×法定相続人の数

 

配偶者の税額軽減

配偶者が取得した財産が次のいずれか多い金額までは相続税がかからない。

①1億6000万②配偶者の法定相続分

 

相続税

相続または遺贈により財産を取得した者が相続開始の年に被相続人から贈与された財産の価格は原則相続税の価格に算入され、贈与材の価格に算入されない。

相続の開始があった事を知った日の翌日から10ヶ月以内に所轄税務署に提出する。

 

みなし相続

本来は相続財産ではないが被相続人の死亡を原因として相続人が受け取った財産。①生命保険金(死亡によって支払われる保険金)②死亡退職金(死亡により支払われる退職金。死後3ヶ月以内に支払われたもの)

 

相続税の要件

相続開始があった翌日から相続税の申告期限の翌日以降3年を経過するまでに財産を譲渡している事。

 

相続時清算課税

親世代が持つ財産を早めに子世代に移転出来るよう、贈与時に贈与税を軽減(2500万までは贈与財産は非課税、非課税を超える分は贈与税は一律20%で計算)し、その後の相続時に贈与分と相続分を合計して相続税を計算する制度。

 

相続税額の2割加算

被相続人の配偶者および1親等の血族(子、父母)以外の人が相続または遺贈によって財産を取得した場合、算出税額の2割が加算される。

相続税の加算額=算出税額×20%

また代襲相続人である孫は2割加算の対象にはならない。

 

宅地の分類

自用地:土地の所有者が自分のために使用している土地。(Aさんの土地にAさんの自宅をAさんが住む)

借地権:宅地に借地権が設定されていない場合の土地の賃借権(Aさんの土地をBさんが借りていつ場合のBさんの権利)

貸宅地:借地権が設定されていない宅地(Aさんの土地をBさんが借りている場合のAさんの権利)

貸家建付地:自宅の宅地にアパートなどを建て他人に貸す場合の宅地(Cさんがアパートを借りて住んでいる)

 

小規模宅地等の評価減の特例

被相続人の居住用や事業用であった宅地が高額な相続税を課した場合、被相続人が死亡した後相続人が居住したり事業を引き継ぐことが出来なくなるので一定割合の評価減を受けられる。居住用は限度面積330m2、減額割合80%の割合、貸付事業用宅地等(事業を取得した人が引き継いだ場合)限度面積200m2、減額割引50%。

 

相続税の評価

自用地の評価額=路線価×奥行価格補正率×地積

借地権の評価額=自用地評価額×借地権割合

貸宅地の評価額=自用地評価額×(1−借地権割合)

貸家建付地の評価額=自用地評価額×(1−借家権割合×賃貸割合)

 

生前贈与加算

相続人が相続開始前3年以内に被相続人から贈与を受けた場合、その贈与財産は相続財産として加算。また加算される金額は贈与時の金額。

 

贈与

書面による贈与契約は撤回できない。書面によらない贈与契約は各当事者が撤回できる。ただし履行済分は撤回できない。法人から贈与された財産は所得税の対象となる。

 

贈与税の基礎控除額

年間110万円。贈与者が何人いても同じ。

 

直系尊属から住宅取得等資金の贈与を受けた場合の非課税制度

20歳以上の人が直系尊属から住宅取得の為資金を取得した場合一定額非課税になる。暦年課税と相続時清算課税制度のいずれかと併用可。非課税額限度額は受贈者1人につき2000万。贈与者は贈与を受けた日に属する年の1月1日において20歳以上で贈与を受けた年文の所得税に係る合計所得金額が2000万以下に限る。

 

教育資金の一括贈与に係る贈与税の非課税

受贈者が30歳未満の子や孫などが対象。合計所得金額が1000万以下の者に限る。

 

結婚・子育て資金の一括贈与に係る贈与材の非課税措置

直系尊属が20歳以上50歳未満の受贈者に対して結婚子育て資金に充てる為金銭等を贈与し、金融機関に信託した場合一定額非課税。ただし前年の合計所得金額が1000万以下で1人1000万円まで。

 

取引相場のない株式の評価

類似業種比準方式:上場している類似業種企業の株価を元にして配当、利益、純資産の3つの要素を加味して評価額を算定。

純資産価額方式:その会社の純資産額を相続税評価額(時価)で評価して、それを発行済株式数で割る事で1株当たりの評価額を算定。

配当還元方式:その会社の直前2週間の配当金額を元にして評価額を算定。

 

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FP3級勉強記録【05.不動産】

本日は最近取得に向けて勉強しているFP3級の勉強のアウトプットをしたいと思います。

美容とは関係ない内容ですが…(笑)

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相続税評価額(路線価)

相続税や贈与税の計算の基礎となる。宅地が面する道路に設定された標準的な価格。公表日は7月1日で国税庁が決める。公示価格を100%とした場合の評価割合80%。

 

固定資産税評価額

固定資産税の計算の基準となる。基準日は1月1日、3年に1度評価替えがある。市町村が決める。公示価格を100%としたら評価割合は70%。

 

固定資産税

不動産がある市町村が課税主体。納税義務者は1月1日に台帳に所有者とされるもの。

固定資産税=課税標準×1.4% ただし、特例として小規模住宅(200m2以下)はこれに1/6乗する。一般住宅地は1/3を乗する。

 

不動産の登記

表題部:不動産の所在地、面積、構造など記載。 権利部–甲部:所有権に関する事項。

権利部–乙部:所有権以外(抵当権、賃貸検索など)

 

借地権

他人から土地を借りる権利。

普通借地権:契約期間終了後、土地の借主が希望すれば契約がそのまま更新。貸主は原則拒否できない。契約の存続期間は1年以上で、1年未満は定めのない契約とされる。この制度は定期借地権にはない。

定期借地権:契約期間終了後、更新なく貸主に返還される。この内、事業用定期借地権は契約する際に公正証書が必要で契約の存続期間は10年以上50年未満。

 

都市計画区域

計画的に街づくりを行う地域。この内概ね10年以内に優先的に都市化する地域を市街化区域、市街化を抑制する地域を市街化調整区域という。市街化区域は1000m2以上の開発、市街化調整区域は規模に関わらず許可が必要で申請先は都道府県知事。

 

用途制限

都市計画法では用途地域を住宅系、商業系、工業系に区分し全部で13種類に分けている。

1つの敷地が2つの用途地域にまたがる場合面積の大きい方の用途制限を受ける。

 

マンション規約

過半数の賛成で一般事項、3/4以上の賛成で規模の設定変更廃止、4/5以上の賛成で建替が決まる。

 

不動産の税金

相続により取得した場合不動産取得税はかからない。売買や贈与により不動産を取得した場合は不動産取得税が課される。不動産取得税は3%。

 

譲渡所得

土地を譲渡して収入を得た時、譲渡所得として所得税がかかる。この所得税は分離課税。

譲渡所得=譲渡価格–(取得費+譲渡費用)

税率は短期譲渡所得(所有期間5年以下)は所得税30%、住民税9%。長期譲渡所得(所有期間5年以上)は所得税15%、住民税5%の分離課税。

土地を譲渡した場合の譲渡所得の金額において概算取得費として譲渡収入金額の5%相当額を取得費として計算。また、取得費が不明の場合も5%相当額を取得費として計算。

 

住居用財産の3000万円の特別控除

課税譲渡所得=譲渡益–3000万(特別控除)

住居用財産を譲渡して譲渡益が生じた場合、譲渡所得の金額から最高3000万控除できる。

①住居用財産であること②この制度は3年に1度しか利用できない③所有期間が短期譲渡所得でも長期譲渡所得でも利用可④譲渡相手が生計を一にする親族だとこの制度は受けられない。

住居財産の所有期間や、合計所得金額の要件はない。

 

住居用財産を買い換えた場合の譲渡損失の損益通算および繰越控除の特例

譲渡した年の1月1日時点で所有期間が5年超の住居用財産を譲渡し、譲渡損失が生じた場合住宅ローン(10年を超えているもの)を利用して新たな住居用財産(床面積50m2以上)を購入または買い換えた場合、一定の要件を満たせば譲渡損失としてその年の他の所得と損益通算できる。控除しきれなかった損益通算は翌年以降3年間繰り越して控除できる。ただしその年の合計所得金額が3000万円以下の場合のみ。

 

住居用財産の軽減税率の特例

譲渡した年の1月1日時点で所有期間が10年超の住居財産を譲渡した場合、3000万の控除金額後(ただし6000万以下の部分)について14%(所得税10%、住民税4%)の軽減税率が適用される。なお6000万超の部分は長期譲渡所得の税率(所得税15%、住民税5%)が適用。

 

空き家の譲渡の特例

相続開始直前まで被相続人の住居用であり、その後空き家になっていた場合、一定期間内に譲渡すれば3000万の控除ができる。期間は相続開始日から3年を経過する12月31日までに譲渡していること。

 

容積率

敷地面積に対する延べ面積。

容積率=延べ面積/敷地面積

容積率の制限は①指定容積率②前面道路の幅員×法定乗数(4/10(住居)または6/10(その他)) ①②の値の小さい方を採用して計算する。

 

不動産利回り

単純利回り(表面利回り):諸経費を考慮しないで計算するため計算は簡単だが正確性に欠ける。

不動産利回り=年間収入合計/総投資額×100

NOI利回り(実質利回り、純利回り):諸経費を考慮して計算するので正確性が高い。

NOI利回り=年間収入合計–年間諸経費/総投資額×100

 

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